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Le 01/11/2025 : La banque débloque les fonds de l'emprunt sur le compte bancaire de PALLUI. Montant : 6 000 €. Enregistrez le déblocage.

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Le 15/10/2025 : L'entreprise reçoit l'accord écrit de la BPI (notification) concernant l'octroi d'une subvention d'investissement de 4 000 €. Le versement interviendra plus tard. Enregistrez cet octroi.

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Le 15 octobre, la banque accorde un emprunt de 6 000 €. Selon le PCG, quelles conditions cumulatives un "Passif" doit-il remplir pour être inscrit au bilan ?

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Le 01/10/2025 : Achat d'un nouveau four (Immobilisation corporelle). Prix : 16 000 € HT. Remise 10 % (1 600 €). Net : 14 400 €. L'entreprise bénéficie d'une subvention d'investissement de 4 000 € de la BPI. TVA (20 % sur 14 400) = 2 880 €. Enregistrez UNIQUEMENT la facture d'achat du four TTC : 17 280 €.

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En mai 2025, l'entreprise liquide et paie sa TVA du mois précédent (Avril). TVA collectée = 4 500 €. TVA déductible = 3 000 €. Le décaissement de la différence (1 500 €) est fait immédiatement par prélèvement. Enregistrez la déclaration.

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Le 31/05/2025 (2/2) : Enregistrez la seconde partie du livre de paie, c'est-à-dire les charges sociales patronales s'élevant à 4 500 €.

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Le 31/05/2025 (1/2) : Enregistrez le journal de paie pour les salaires. Salaires bruts : 12 000 €. Retenues sociales salariales : 2 400 €. Acomptes versés courant mai et récupérés : 500 €. Net payé par virement : 9 100 €.

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Le 14/05/2025 : L'entreprise PALLUI avait consigné 100 palettes à 15 € l'unité (1 500 €) lors de l'achat du 05/05. Elle restitue 60 palettes (avoir de 900 €) mais décide de CONSERVER (acheter) les 40 autres au prix de consignation (600 € TTC, soit 500 € HT et 100 € de TVA). Enregistrez la facture d'avoir globale compensant l'ensemble.

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Le 11/05/2025 : Vente de produits finis (Facture V05-18). Vente : 5 000 € HT. Port forfaitaire : 250 € HT. TVA (20 % sur 5 250) = 1 050 €. Un acompte de 1 200 € avait été versé précédemment par le client. Total TTC = 6 300 €. Net à payer = 5 100 €.

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Le 05/05/2025 : Achat de Sucre (Facture F05-31). Sucre : 6 000 € HT. Remise 10 % (600 €). Escompte 2 % déduit (108 €). Frais de port : 250 € HT. Consignation de 100 palettes à 15 € (1 500 €). TVA (20 % sur 5 542 €) = 1 108,40 €. Total TTC à payer = 8 150,40 €.

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