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Au 31/12/2025 : L'entreprise détient 1 000 actions VTT (Titres Immobilisés de l'Activité de Portefeuille - TIAP). Coût d'achat : 15 € unitaire. Dépréciation N-1 : 1 000 €. Fin 2025, la valeur d'utilité remonte à 16 €. La VNC est donc supérieure au coût (Plus-value de 1000 €). L'ancienne dépréciation n'a plus d'objet. Enregistrez la reprise de la dépréciation des TIAP.

Au 31/12/2025 : Pour les mêmes 300 obligations (Nominal 100 €, total = 30 000 €), le taux est de 5 %. Le dernier coupon a été versé par l'émetteur le 1er septembre 2025. Calculez les Intérêts Courus (ICNE) pour l'entreprise détentrice sur les 4 mois écoulés (septembre à décembre) et enregistrez ce produit à recevoir.

Au 31/12/2025 : L'entreprise détient également 300 obligations (VMP). Coût d'achat initial : 90 % de 100 €, soit 90 € unitaire (Total = 27 000 €). Une dépréciation N-1 avait été passée pour 1 500 €. À la clôture 2025, le cours est remonté à 102 %. La valeur d'inventaire (30 600 €) est supérieure au coût (27 000 €). Que faites-vous de l'ancienne dépréciation ? Enregistrez l'opération.

Au 31/12/2025 : Il reste 1 000 actions VELEC (VMP) évaluées au CUMP de 7,33 €/action (Coût global : 7 333 €). À la clôture, le cours unitaire est tombé à 6 € (Valeur globale : 6 000 €). Il n'y avait aucune dépréciation N-1. Calculez et enregistrez la dépréciation globale pour 2025 (7 333 - 6 000 = 1 333 €).

Le 20/05/2025 : L'entreprise avait en portefeuille 1 500 actions VELEC (VMP). 500 achetées à 8 € (lot 1), 1000 achetées à 7 € (lot 2). Elle vend 500 titres au prix unitaire de 9 € (soit 4 500 €). Commissions bancaires : 20 € HT, TVA 4 €. Net banque = 4 476 €. La méthode de sortie est le Coût Moyen Unitaire Pondéré (CUMP). CUMP = [(500*8)+(1000*7)] / 1500 = 7,33 € l'unité. Coût de sortie = 500 * 7,33 = 3 665 €. Enregistrez la VENTE (512, 627, 44566, 767) et la SORTIE (667, 503) DANS LA MÊME GRILLE.

Au 31/12/2025 : L'entreprise détient 15 000 actions MADOC (Titres de participation). Coût d'achat : 10 € / titre (150 000 €). Aucune dépréciation N-1. La valeur d'utilité actuelle est de 9 € / titre (135 000 €). La valeur s'est donc dégradée de 1 € par titre, soit une perte probable de 15 000 €. Enregistrez la dépréciation.

Au 31/12/2025 : Les actions anglaises achetées le 15 décembre n'ont pas encore été payées (dette de 20 000 £). Au 15/12, le cours était 1 £ = 1,2500 € (la dette valait 25 000 €). Au 31/12, le cours est de 1 £ = 1,2000 €. La dette ne vaut plus que 24 000 € (20 000 * 1,20). La dette a DIMINUÉ de 1 000 €. Ce gain latent nécessite un ajustement (Le compte 40120 est utilisé).

L'entreprise a acheté le 15 décembre 2025 des actions (Titres de Participation) d'une filiale anglaise en Livres Sterling (£). À l'inventaire (31/12), le cours de la Livre Sterling a fortement chuté par rapport à l'Euro. L'entreprise doit-elle réévaluer (constater une perte latente) la valeur comptable des titres au bilan de clôture ?

Au 31/12/2025 : L'actuaire évalue l'engagement total de retraite à la fin de l'année 2025 à 180 000 €. La provision d'ouverture (165 000 €) ayant été constatée, calculez et enregistrez la dotation courante de l'année 2025.

Au 01/01/2025 : Enregistrez l'impact de l'adoption de la comptabilisation de l'engagement de retraite au bilan. L'engagement accumulé à la clôture de l'exercice précédent s'élevait à 165 000 €. Cette provision n'est pas déductible fiscalement (pas d'effet d'impôt).