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Le dossier 4 porte sur la trésorerie. Calculez le montant des agios prélevés par la banque pour l'escompte d'une traite.

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Vous établissez le plan de financement prévisionnel de l'entreprise sur 3 ans. À l'année 2, les flux de l'exercice dégagent un solde négatif (Emplois > Ressources). Toutefois, la ligne "Trésorerie cumulée en fin d'exercice" reste positive (+ 15 000 €). Comment analysez-vous cette projection ?

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La banque accorde l'emprunt au taux nominal brut de 4 %. L'entreprise réalise des bénéfices et est soumise à l'Impôt sur les Sociétés (IS) au taux de 25 %. Calculez le coût réel du crédit (taux de la dette après impôt) pour l'entreprise.

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Le dossier 3 étudie le financement du projet. L'entreprise souscrit un emprunt bancaire de 100 000 €, au taux annuel de 4 %, remboursable sur 5 ans. Les modalités prévoient un "Amortissement constant". Calculez l'annuité totale (capital + intérêts) qui sera payée à la fin de la première année.

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L'actualisation des flux fait ressortir une Valeur Actuelle Nette (VAN) très positive (+ 85 000 €). Cependant, le Délai de Récupération du Capital Investi (DRCI) est de 4,8 ans (pour un projet de 5 ans). Comment analysez-vous globalement ce projet pour le dirigeant ?

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Le projet est prévu pour durer 5 ans. Que se passe-t-il financièrement à l'année 5 concernant le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) de 25 000 € qui avait été constitué à l'année 0 ?

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Le dossier 2 de l'examen 2025 évalue la rentabilité d'un projet. Calculez le Flux de Trésorerie d'Investissement (FTI) qui sera décaissé à l'année 0.

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Le calcul de vos ratios révèle un délai client moyen de 40 jours, et un délai fournisseur moyen de 60 jours. Du point de vue exclusif de la gestion du BFR, comment analysez-vous ce rapport de force commercial ?

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Calculez le délai moyen de paiement accordé par les fournisseurs (en jours).

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Le directeur s'inquiète de la gestion de ses encaissements. Calculez le délai de rotation du crédit client (en jours) à partir des données suivantes (année de 360 jours) :

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