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Pour améliorer sa trésorerie et accélérer ses encaissements, le directeur envisage d'accorder un "escompte de règlement" à ses clients. En quoi consiste précisément cette pratique commerciale ?

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Le calcul précédent a révélé un FRNG négatif de - 91 000 €. Comment analysez-vous structurellement la situation financière de cette entreprise ?

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À partir du bilan de "MARINE SERVICES" (Sujet 2023), calculez le Fonds de Roulement Net Global (FRNG).

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Le bilan comptable de l'entreprise présente une rubrique "Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit" s'élevant à 180 000 €. L'annexe précise que ce montant inclut 27 000 € de "Concours Bancaires Courants (CBC)". Comment devez-vous classer ces 27 000 € dans le bilan fonctionnel ?

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Le dossier 1 de la session 2023 demande de rappeler l'utilité du bilan fonctionnel pour l'analyse d'une entreprise. Quels sont les objectifs principaux de ce document financier ?

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L'entreprise utilise un important parc de machines louées en crédit-bail. Pour rendre le bilan fonctionnel comparable à celui d'un concurrent ayant acheté ses machines à crédit, comment devez-vous retraiter le crédit-bail au Passif du bilan ?

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Le trésorier a escompté des traites (Effets Escomptés Non Échus - EENE) en fin d'année pour obtenir de la liquidité. Pour la construction du bilan fonctionnel, quel retraitement devez-vous opérer sur ces montants ?

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Dans ce même budget, calculez le montant total des ENCAISSEMENTS clients TTC prévus pour le mois de DÉCEMBRE :

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Le dossier 4 demande de réaliser un budget de trésorerie. Calculez le montant de la TVA à décaisser (à payer à l'État) qui sera inscrit dans les décaissements du mois d'OCTOBRE :

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Le trésorier a escompté un effet d'un très faible montant (500 €) sur une très courte durée (6 jours). La banque a prélevé les intérêts, mais aussi une commission de traitement fixe de 15 € par effet. Après calcul, vous constatez que le Taux de Revient Réel (taux effectif) de l'opération dépasse les 120 % annuel. Quelle est la cause de ce dérapage ?

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