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Dossier 4 : Une dette fournisseur de 50 000 $ (Achat USA) avait été comptabilisée pour 37 500 € (1 $ = 0,75 €). Au 31/12/2025, la dette n'est pas payée et le cours est de 1 $ = 0,78 € (soit une dette valant désormais 39 000 €). L'augmentation de la dette (1 500 €) est une perte latente. Enregistrez UNIQUEMENT la réévaluation au Bilan.

En attente Moyen UE 9 0 05/07/2026

Dossier 4 (Inventaire) : L'entreprise a reçu des fournitures de bureau en décembre, mais la facture n'a pas été reçue au 31/12. Le bon de livraison indique un montant de 900 € HT. TVA estimée à 20 % (180 €). Total TTC : 1 080 €. Enregistrez la FNP.

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Au 31/12/2025 : Enregistrez la sortie du patrimoine de cette machine. Valeur d'acquisition : 24 000 €. Cumul total des amortissements : 24 000 €. La VNC est donc nulle (0 €).

En attente Moyen UE 9 0 05/07/2026

Au 31/12/2025 (Inventaire) : Enregistrez la dotation aux amortissements de la machine vendue le 18/06. Données d'origine : Acquise 24 000 € HT. Linéaire 5 ans. Au 01/01/2025, le cumul des amortissements passés était déjà de 22 600 € (la VNC n'était plus que de 1 400 €).

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Dossier 3 - Le 18/06/2025 : Cession de l'ancienne machine "Presse P369" (acquise en 2020). Prix de vente : 2 500 € HT. TVA (20 %) : 500 €. Créance totale sur l'acheteur : 3 000 €. Enregistrez la facture de vente de cet actif.

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Le 31/12/2025 : Enregistrez le prélèvement de la première annuité de l'emprunt bancaire ayant financé la machine. Amortissement du capital : 11 600,59 €. Intérêts : 2 500,00 €. Annuité totale prélevée : 14 100,59 €.

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Le 05/01/2025 : Enregistrez l'acquisition d'une machine de production (matériel industriel). Prix d'achat HT : 40 000 €. TVA à 20 % : 8 000 €. Net à payer : 48 000 €.

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Le dossier 2 aborde le financement d'une machine. L'annexe A présente le tableau d'emprunt : le capital remboursé (amortissement) évolue chaque année (11 600 € la 1ère, 12 180 € la 2ème...) tandis que la somme totale prélevée par la banque (14 100,59 €) reste inchangée pendant 4 ans. Quel est ce mode de remboursement ?

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Le 15/12/2025 : Enregistrez la déclaration de TVA du mois de novembre. Données : TVA collectée = 63 400 € ; TVA déductible sur immobilisations = 2 600 € ; TVA déductible sur autres biens et services = 41 000 € ; Crédit de TVA à reporter (du mois précédent) = 250 €.

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L'annexe de TVA distingue la TVA déductible sur "Biens et Services" de celle sur "Encaissements d'honoraires". Pour un prestataire de services (comme l'expert-comptable), si l'option pour les débits n'est pas exercée, à quel moment exact la TVA devient-elle exigible pour l'État ?

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