Catalogue
Texte à trous
Avec propositions
1
Le dirigeant a prêté 10 000 € à la société. Le taux d'intérêt versé par la société est de 5 %. Le taux limite fiscal (TMPV) pour l'exercice est de 3,5 %. Le capital de la SA est entièrement libéré.
Complétez la règle de retraitement des intérêts versés aux associés sur leurs apports en compte courant.
La part des intérêts excédant le taux fiscalement admis (TMPV) n'est pas déductible et doit faire l'objet d'une extracomptable. Dans ce cas précis, le montant à retirer des charges déductibles s'élève à euros.
Les intérêts des comptes courants d'associés sont déductibles si le capital est entièrement libéré, mais dans la limite du taux maximal fixé par l'administration (TMPV). La fraction des intérêts excédant ce taux n'est pas déductible. Ici, la part excédentaire est de 1,5 % (5 % - 3,5 %). Il faut réintégrer : 10 000 x 1,5 % = 150 €.