À la clôture, l'entreprise constate des écarts de conversion. Quel est le traitement d'une perte latente de change de l'exercice N (Écart de conversion - Actif) ?

Les pertes latentes de l'exercice N (comptabilisées à l'actif) sont déductibles fiscalement l'année de leur constatation. Cependant, comme elles ne sont pas enregistrées en charges en comptabilité, elles doivent faire l'objet d'une déduction extracomptable sur la liasse fiscale. (NB : la dotation à la provision pour perte de change éventuelle devra alors être réintégrée pour éviter une double déduction).