Quel est l'objectif de l'établissement d'un état de rapprochement bancaire à la fin de l'exercice comptable ?

L'état de rapprochement sert à justifier la différence entre le solde du compte 512 tenu par l'entreprise et le solde du relevé de compte envoyé par la banque. Il permet d'identifier les décalages temporels (chèques non encore encaissés) et surtout de repérer les opérations passées par la banque (frais, virements reçus) qui n'ont pas encore été enregistrées dans la comptabilité de l'entreprise, afin de les régulariser.