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La TVA non déductible vient s'ajouter au prix d'achat HT.
L'entreprise achète une machine pour un prix de 100 000 € HT. Le taux de TVA est de 20 % (soit 20 000 € de TVA payée au fournisseur). Le Coefficient de Déduction (CDE) provisoire applicable lors de l'achat est de 0,60. Calculez la TVA déductible, la TVA non déductible, et la valeur finale d'entrée de l'immobilisation au bilan.
Lors de l'acquisition en cours d'année N, l'entreprise utilise un CDE provisoire de 0,60 pour enregistrer la facture. Sur les 20 000 € de TVA facturée, l'entreprise a le droit de récupérer (TVA déductible) la somme de €. La part restante, appelée TVA , s'élève à 8 000 €. Cette part perdue ne peut pas être mise en charges, elle doit être ajoutée au prix d'achat de la machine. Lors de la comptabilisation initiale, le compte 215 "Matériel industriel" sera donc débité pour une valeur d'entrée de €.
TVA déductible = 20 000 × 0,60 = 12 000 €.
TVA non déductible = 20 000 × (1 - 0,60) = 8 000 €.
Valeur d'entrée (Coût d'acquisition) = 100 000 + 8 000 = 108 000 €.