Texte à trous
Avec propositions
Difficile
10
Le compte "Banque" tenu par l'entreprise ne correspond presque jamais au relevé envoyé par la banque à la même date.
Le dossier 2 demande d'énoncer l'intérêt de réaliser un état de rapprochement bancaire. Complétez l'analyse de cet outil de contrôle interne.
L'état de rapprochement bancaire est un document extra-comptable essentiel pour le contrôle interne. Son premier intérêt est de justifier l' temporaire existant entre le solde du compte 512 de l'entreprise et celui du relevé bancaire. Il permet de s'assurer de la des opérations et de mettre en évidence d'éventuelles d'enregistrement (frais bancaires, virements reçus) ou des erreurs de saisie qui devront ensuite être régularisées dans le journal.
Il permet de vérifier la concordance entre le compte 512 et le relevé. Cela sert à mettre en évidence des omissions ou des erreurs, et à justifier l'écart entre les deux soldes en listant les opérations en cours.