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L'entreprise doit solder la dette pour sa valeur d'origine (10k), constater la sortie d'argent (10,5k) et équilibrer avec la perte financière (0,5k).
Une dette fournisseur américaine a été comptabilisée à l'origine pour 10 000 €. Le jour du paiement (N+1), à cause de la hausse du dollar, la banque prélève 10 500 € pour honorer cette facture. Complétez l'écriture du règlement.
Lors du virement bancaire, le taux de change est défavorable à l'entreprise importatrice. Pour solder sa dette commerciale, le comptable débite le compte "Fournisseurs" pour sa stricte valeur d'origine, soit 10 000 €. Or, sur le relevé, le compte 512 "Banque" indique une sortie (un ) de 10 500 €. L'entreprise a donc subi un surcoût financier définitif de 500 €. Pour équilibrer l'écriture au débit, ce surcoût sera enregistré dans le compte "Pertes de change". (N'oubliez pas que dans le même temps, il faudra reprendre la provision 1515 dotée l'an passé).
Débit 401 "Fournisseurs" pour 10 000 € (valeur initiale) / Débit 666 "Pertes de change" pour 500 € / Crédit 512 "Banque" pour 10 500 €.