Le directeur financier a escompté des traites auprès de sa banque. Comment devez-vous classer ces Effets Escomptés Non Échus (EENE) lors de la construction du Bilan Fonctionnel ?

Dans le bilan fonctionnel, on "annule" l'opération d'escompte pour retrouver l'encours client réel. On ajoute le montant des EENE à l'Actif Circulant d'Exploitation (Créances clients) et, en contrepartie au passif, on l'ajoute à la Trésorerie Passive (Concours bancaires) car il s'agit d'un crédit à court terme.