Le trésorier a escompté des traites (Effets Escomptés Non Échus - EENE) en fin d'année pour obtenir de la liquidité. Pour la construction du bilan fonctionnel, quel retraitement devez-vous opérer sur ces montants ?

Au bilan fonctionnel, on "annule" virtuellement cette opération pour retrouver la véritable situation économique de l'entreprise. Il faut ajouter les EENE à l'Actif Circulant d'Exploitation (pour restaurer le crédit client octroyé) et, en contrepartie, les ajouter à la Trésorerie Passive (car c'est en réalité un concours bancaire à très court terme).