QCM
Moyenne
8
L'entreprise a amorti comptablement le bien en retenant une valeur de reprise (valeur résiduelle), ce qui diffère de la base fiscale admise.
L'entreprise constate une divergence d'amortissement pour une machine. La dotation COMPTABLE de l'année (passée en charge) est de 1 600 €, tandis que la dotation FISCALE déductible autorisée n'est que de 1 200 €. Que doit faire l'entreprise ?
Lorsque la durée ou la base d'amortissement comptable diffère des règles fiscales, des corrections doivent être opérées. La dotation comptable enregistrée en charges (1 600 €) étant supérieure à la dotation déductible admise par la fiscalité (1 200 €), l'entreprise doit réintégrer la différence (soit 400 €) sur sa liasse fiscale.