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Le compte 1209 (qui est au débit pour 50k) doit être soldé en le créditant de 50k. Pour équilibrer, on vide le 120 (10k) et on ampute les réserves (40k).
Reprenons le cas catastrophe : Bénéfice (120) = 10 000 €. Acompte versé (1209) = 50 000 €. L'AGO décide de combler le déficit de 40 000 € en "piochant" dans les réserves accumulées l'an passé. Complétez l'écriture de régularisation.
Pour solder le compte provisoire de l'acompte (50 000 €), le comptable le crédite intégralement. En face, au débit, il affecte la totalité du maigre bénéfice de l'année en débitant le compte pour 10 000 €. Pour trouver les 40 000 € manquants (l'entreprise a distribué l'argent de ses économies), l'AGO autorise le prélèvement sur les réserves facultatives. Le comptable équilibre donc l'écriture en débitant le compte "Autres " pour 40 000 €.
Débit 120 (10 000 €) / Débit 1068 "Autres réserves" (40 000 €) / Crédit 1209 "Acomptes" (50 000 €).