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En méthode de référence, on sépare la valeur d'origine des titres et la charge de courtage.
L'entreprise achète pour 50 000 € de Titres de Participation (TP). La banque facture 1 000 € de frais bancaires. L'entreprise applique la méthode de référence du PCG. Complétez l'écriture comptable au moment de l'acquisition.
L'entreprise appliquant la méthode de référence, les frais annexes ne viennent pas "gonfler" la valeur des titres au bilan. Le comptable enregistrera l'entrée dans le patrimoine en débitant le compte "Titres de participation" pour le montant strict de €. Simultanément, la commission de la banque sera enregistrée au débit d'un compte de charge (le compte "Frais sur titres"). L'ensemble de la facture (51 000 €) viendra créditer le compte banque.
Débit 261 (TP) pour 50 000 €.
Débit 627 (ou 6222) pour les frais (1 000 €).
Crédit 512 (Banque) pour 51 000 €.