QCM Multiple
Moyenne
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L'escompte d'un effet de commerce s'analyse comme un crédit à court terme accordé par la banque, garanti par la créance.
Le 30/09, JARDINPEC remet cette LCR (nominale de 3 530,30 €) à l'escompte auprès de sa banque pour obtenir de la trésorerie immédiate. La banque envoie l'avis de crédit : Agios 20 €, Escompte (intérêts) 15 €, TVA 4 €, Net crédité 3 491,30 €. Quels comptes sont mouvementés au DÉBIT lors de la réception de cet avis d'escompte ? Plusieurs réponses possibles
L'entreprise perçoit les fonds diminués des frais bancaires. Elle débite le 512 (Banques) pour le Net (3 491,30 €), le 661 (Charges d'intérêts) pour l'escompte/agios (15 €), le 627 (Services bancaires) pour la commission de manipulation (20 €), et le 44566 (TVA déductible). En contrepartie, elle crédite le 5114 - Effets à l'escompte (et non le 413) pour la valeur nominale, car l'entreprise reste garante du paiement jusqu'à l'échéance.