L'entreprise possède 20 000 € de Valeurs Mobilières de Placement (VMP) au bilan. Le directeur financier vous informe qu'il s'agit de SICAV monétaires très sûres et revendables instantanément sans risque de perte. Où devez-vous les reclasser dans le Bilan Fonctionnel ?

Puisque ces VMP sont considérées comme hautement liquides et sans risque de perte de capital, elles s'assimilent à du cash disponible. C'est un élément favorable à la liquidité, et elles doivent être extraites de l'Actif Circulant (ou elles sont comptabilisées) pour être reclassées dans la Trésorerie Active du Bilan Fonctionnel.