Pour faire face à un besoin de liquidités, le directeur financier a escompté pour 45 000 € de traites (Effets Escomptés Non Échus - EENE). Comment devez-vous retraiter ces EENE lors de la construction du Bilan Fonctionnel ?

Au bilan fonctionnel, on annule l'opération d'escompte. On réintègre les 45 000 € dans l'Actif Circulant d'Exploitation (pour reconstituer l'encours client réel) et, en contrepartie, on ajoute 45 000 € dans la Trésorerie Passive (car c'est un concours bancaire de court terme).