QCM
Difficile
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Il faut ventiler le gain brut entre l'État (dette fiscale future) et les actionnaires (Report à nouveau net).
Reprenons : Le changement de méthode génère un enrichissement "rétroactif" de 10 000 € (Brut). L'Impôt sur les Sociétés (IS) est de 25 %, soit 2 500 € d'impôt futur latent. Quelle sera l'écriture passée le 1er janvier pour acter ce changement dans les capitaux propres ?
L'augmentation d'actif de 10 000 € (débit) s'équilibre par : Crédit du 110 "Report à nouveau créditeur" pour le montant net (7 500 €) et Crédit du 155 "Provisions pour impôts" (dette fiscale latente) pour les 2 500 € d'IS.