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Il faut diminuer le passif (la provision) et constater un produit exceptionnel.
En année N+4, la dotation comptable est de 10 000 €. La dotation fiscale n'est plus que de 6 000 €. La différence (4 000 €) doit faire l'objet d'une Reprise. Remplissez l'écriture comptable constatant cette reprise de 4 000 €.
Lorsque l'entreprise doit restituer son avantage fiscal (car la dotation comptable dépasse la dotation fiscale), le comptable passe une écriture de reprise pour l'écart constaté (4 000 €). Il va procéder à l'annulation partielle de la cagnotte créée au passif les années précédentes. Il débitera donc le compte "Amortissements dérogatoires". En contrepartie, pour matérialiser ce retour d'impôt, il va créditer un compte de produit exceptionnel : le compte "Reprises sur provisions (amortissements dérogatoires)".
On débite le 145 (Amortissements dérogatoires) pour le vider de 4 000 €, et on crédite le 78725 (Reprises sur amortissements dérogatoires).